E-faktúra (elektronická faktúra) je digitálna forma faktúry, ktorá nahrádza klasickú papierovú faktúru. V tomto článku sa dozviete, aké sú jej základné vlastnosti, legislatívne povinnosti a zmeny, ktoré prinesie povinná elektronická fakturácia pre platiteľov DPH. Jej podoba a pravidlá sa líšia podľa krajiny, ale vo všeobecnosti platí:
Základné vlastnosti e-faktúry
- Elektronický formát – vystavuje sa a prijíma v digitálnej podobe (XML, PDF, ISDOC, UBL a pod.)
- Právna rovnocennosť – má rovnakú platnosť ako papierová faktúra, ak spĺňa legislatívne požiadavky
- Autenticita a integrita – musí byť zaručená pravosť pôvodu a nezmeniteľnosť obsahu. To sa zabezpečuje napr. kvalifikovaným elektronickým podpisom, časovou pečiatkou alebo cez dôveryhodný systém
- Automatizácia – dáta sa dajú priamo spracovávať účtovnými alebo ERP systémami, takže sa znižuje manuálne účtovanie
- Ekologickosť a úspora nákladov – šetrí papier, poštovné a čas
Povinná elektronická fakturácia podľa zákona o DPH
Prechodné ustanovenie 2027 – 2030
Od 1. januára 2027 do 30. júna 2030 budú platitelia DPH povinní:
vyhotovovať a prijímať faktúry v ustanovenom elektronickom formáte,
elektronicky oznamovať údaje z tuzemských dodaní tovarov a služieb.
Tieto údaje budú platitelia dane oznamovať elektronicky takým spôsobom, ktorý bude súladný s elektronickým spôsobom oznamovania údajov o cezhraničných transakciách, ustanoveným článkom 5 smernice (EÚ) 2025/516, s účinnosťou od 1. júla 2030.
Účinnosť e-faktúry od 1. júla 2030
Od 1.7.2030 sa zavádza povinnosť pre platiteľov dane elektronicky oznamovať údaje pri tuzemskom dodaní tovarov a služieb.
V nadväznosti na zavedenie povinnej elektronickej fakturácie a na digitálne oznamovanie údajov pri tuzemských zdaniteľných obchodoch sa s účinnosťou od 1.7.2030 úplne ruší povinnosť podávať kontrolný výkaz pre platiteľov dane z pridanej hodnoty.
Od 1.7.2030 sa zavádza pre zdaniteľné osoby povinnosť vyhotoviť a prijímať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte pri cezhraničných dodaniach tovarov alebo služieb, ako aj povinnosť digitálne oznamovať údaje o týchto dodaniach.
V nadväznosti na zavedenie povinnosti digitálne oznamovať údaje o cezhraničných dodaniach tovarov alebo služieb sa s účinnosťou od 1.7.2030 ruší povinnosť podávať súhrnný výkaz.
Výhody a dôsledky povinnej elektronickej fakturácie
Jednoduchšia kontrola správnosti účtovníctva.
Zníženie administratívnej záťaže a manuálneho spracovania faktúr.
Lepšia integrácia s účtovnými a ERP systémami.
Zlepšenie transparentnosti pre daňové úrady a podnikateľov.
